[ 머리말 ]

본서는 공인회계사·세무사 2차 시험을 준비하는 수험생들을 위한 세무회계연습서이다.

시중에 세무회계연습서가 많이 출간되어 있음에도 불구하고 저자가 본서를 출간하게 된 이유는

기존의 세무회계연습서에 대한 아쉬움 때문이다. 즉, 대부분의 세무회계연습서들은 단순히 기출문제만 소개했을 뿐, 수험생들이 실전대비능력을 함양할 수 있도록 관련주제별로 종합문제를 구성하고 체계적인 풀이방법을 제시하는데 실패하였다. 이러한 이유 때문에 세무회계가 공인회계사·세무사 2차 시험에서 수험생들에게 가장 어려운 과목으로 인식되고 있다.

따라서 저자는 이와 같은 문제점들을 극복하고 세무회계의 새로운 패러다임을 제시하고자 다음과 같은 사항에 역점을 두고 본서를 집필하였다.

첫째, 최근 10년간 공인회계사·세무사 2차 시험에 출제된 문제들을 철저하게 분석하였다.

기출문제들을 관련주제별로 분류하고 각 문제에서 요구하는 핵심 개념들을 수험생들이 정확히 이해할 수 있도록 풀이과정과 해설에 세심한 배려를 하였다.

둘째, 관련주제별로 종합문제를 구성하였다. 지금까지 출제된 내용과 출제가능성이 높은 개념들을 하나의 문제로 구성하여 수험생들이 관련주제들을 한 번에 정리할 수 있도록 하였다. 이러한 종합문제는 방대한 세법의 내용을 주제별로 짧은 시간에 정리하는데 많은 도움을 줄 것으로 확신한다.

셋째, 체계적인 풀이방법을 제시하였다. 관련주제별 종합문제의 해결을 위해 논리적인 흐름에 따른 단계별 접근방법을 제시하여 수험생들이 실전대비능력을 키울 수 있도록 하였으며, 이에 대한 자세한 해설을 추가하여 관련주제의 중요한 개념들을 종합적으로 정리할 수 있도록 하였다.

넷째, 관련주제별 최신 기출문제를 수록하였다. 최근 4~5개연도 공인회계사·세무사 시험에 출제된 문제들을 소개하여 수험준비에 만전을 기할 수 있도록 하였다.

본서를 출간하기까지 많은 분들의 도움을 받았다. 특히 본서에 수록된 모든 문제들을 꼼꼼하게 풀어보고 본서의 완성도를 높이는 데 큰 기여를 한 웅지세무대학 학생들에게 감사의 뜻을 표한다.

끝으로 본서의 어떠한 오류도 본 저자의 책임임을 밝혀두며, 독자여러분의 냉철한 비판과 건설적인 의견을 기대해본다.

독자여러분의 건투를 비는 바이다.

CHAPTER 1 법인세법 총론

1. 결산조정사항과 신고조정사항/2011. CPA 수정

2. 소득처분의 특례사항

CHAPTER 2 손익의 귀속시기와 자산·부채의 평가

1. 자산판매, 용역제공 등의 손익귀속시기

2. 전기오류수정손익

3. 임대손익, 용역제공 등의 손익귀속시기 /2016. CPA

4. 자산의 취득가액결정

5. 재고자산의 평가

6. 유가증권의 평가

7. 외화자산·부채의 평가

8. 대손금 및 대손충당금

9. 대손금 및 대손충당금 /2017. CPA

10. 재고자산의 평가 /2017. 세무사

11. 손익의 귀속시기 /2018. 세무사

12. 대손금 및 대손충당금 /2019. 세무사

13. 손익의 귀속시기 /2020. 세무사

14. 자산의 취득가액결정 /2020. CPA

15. 대손금 및 대손충당금 /2020. CPA

16. 손익의 귀속시기 /2021. CPA

CHAPTER 3 익금

1. 채권·채무조정

2. 임대보증금 등에 대한 간주임대료

3. 의제배당

4. 수입배당금의 이중과세조정

5. 수입배당금의 이중과세조정 /2017. CPA

6. 의제배당 /2017. 세무사

7. 출자전환과 의제배당 /2018. CPA

8. 의제배당과 수입배당금의 이중과세조정/2018. 세무사

9. 의제배당 /2019. CPA

10. 이자소득과 배당소득 /2019. CPA

11. 의제배당 /2020. CPA

CHAPTER 4 손금Ⅰ(세금과 공과금, 인건비, 퇴직급여충당금)

1. 업무용승용차 관련비용

2. 세금과 공과금

3. 인건비

4. 퇴직급여충당금

5. 퇴직연금충당금

6. 업무용승용차 관련비용 /2017. CPA

7. 주식선택권 /2017. 세무사

8. 퇴직연금충당금 /2019. CPA

9. 업무용승용차 관련비용 /2019. CPA

10. 인건비 /2020. CPA

11. 퇴직연금충당금 /2021. CPA

CHAPTER 5 손금Ⅱ(접대비, 기부금, 지급이자)

1. 접대비

2. 기부금

3. 기부금

4. 지급이자

5. 접대비 /2017. CPA

6. 접대비 /2017. 세무사

7. 지급이자 /2018. CPA

8. 기부금 /2018. CPA

9. 접대비 /2018. 세무사

10. 접대비 /2019. CPA

11. 기부금 /2019. 세무사

12. 접대비 /2020. CPA

13. 접대비 /2020. 세무사

14. 기부금 /2020. 세무사

15. 접대비 /2021. CPA

16. 기부금 /22021. CPA

CHAPTER 6 손금Ⅲ(감가상각비, 일시상각충당금)

1. 재평가 및 영업권

2. 감가상각시부인계산

3. 회계변경과 감가상각의제

4. 일시상각충당금

5. 개발비상각시부인계산 /2017. 세무사

6. 감가상각시부인계산 /2018. CPA

7. 사용수익기부자산 /2018. 세무사

8. 일시상각충당금 /2019. 세무사

9. 감가상각시부인계산 /2019. 세무사

10. 감가상각시부인계산 /2020. CPA수정

CHAPTER 7 부당행위계산의 부인

1. 자산의 고가매입·저가양도

2. 가지급금인정이자

3. 불공정자본거래-합병

4. 불공정자본거래-저가신주발행 /2007. CPA 수정

5. 불공정자본거래-고가신주발행

6. 불공정자본거래-감자 /2013. CPA수정

7. 불공정자본거래-합병 /2017. 세무사

8. 자산의 저가매입 /2017. 세무사

9. 불공정자본거래-합병 /2018. 세무사

10. 불공정자본거래 /2019. 세무사

11. 부당행위계산의 부인 /2021, 세무사

CHAPTER 8 과세표준과 세액계산

1. 결손금소급공제

2. 외국납부세액공제

3. 재해손실세액공제

4. 최저한세와 차감납부할세액

5. 가산세

6. 중간예납세액 /2010. CPA 수정

7. 중간예납세액 /2016. 세무사

8. 최저한세 /2017. CPA

9. 최저한세 /2018. CPA

10. 외국납부세액공제 /2019. CPA

11. 최저한세 /2018. 세무사

12. 최저한세와 총부담세액 /2021, CPA

13. 결손금소급공제 /2021. 세무사

CHAPTER 9 합병 및 분할의 과세특례

1. 합병종합

2. 합병으로 인한 의제배당

3. 물적분할

4. 합병종합 /2017. CPA

5. 합병종합 /2020. 세무사

CHAPTER 10 법인세법의 기타사항 325

1. 청산소득

2. 청산소득 /2018. CPA

3. 청산소득 /2020. CPA

4. 연결납세제도

5. 연결납세제도 /2010. CPA

6. 연결납세제도 /2017. 세무사

소득세법2

CHAPTER 1 종합소득Ⅰ(이자소득, 배당소득)

1. 이자소득

2. 배당소득

3. 금융소득금액

4. 금융소득금액

5. 금융소득 /2015. 세무사

6. 금융소득금액 /2016. CPA

7. 금융소득금액 /2020. 세무사

CHAPTER 2 종합소득Ⅱ (사업소득)

1. 사업소득금액

2. 사업소득금액

3. 사업소득금액

4. 부동산임대소득금액

5. 추계신고시 사업소득금액

CHAPTER 3 종합소득Ⅲ (근로소득, 연금소득, 기타소득)

1. 근로소득금액

2. 연금소득금액

3. 기타소득금액

4. 종합소득금액 /2017. CPA

5. 종합소득금액 /2017. 세무사

6. 종합소득금액 /2018. CPA

7. 연금소득금액 및 사업소득금액 /2019. CPA

8. 종합소득금액 /2019. 세무사

9. 근로소득과 연금소득금액 /2020. 세무사

10. 근로소득금액 /2020. CPA

11. 이자소득금액과 사업소득금액 /2020. CPA

12. 종합소득금액 /2021. CPA

CHAPTER 4 종합소득과세표준의 계산

1. 소득금액계산의 특례

2. 결손금 및 이월결손금공제

3. 종합소득과세표준

4. 종합소득과세표준

CHAPTER 5 종합·퇴직소득세의 계산

1. 금융소득이 있는 경우 결정세액계산

2. 금융소득에 대한 사업소득의 결손금공제

3. 특별세액공제

4. 기부금세액공제

5. 종합소득결정세액 /2014. 세무사

6. 퇴직소득세

7. 퇴직소득세 /2016. CPA 수정

8. 종합소득결정세액과 특별세액공제 /2017. CPA

9. 종합소득결정세액과 특별세액공제 /2018. CPA

10. 종합소득과 퇴직소득 /2018. 세무사

11. 금융소득이 있는 경우 산출세액계산 /2019. CPA

12. 종합소득결정세액과 특별세액공제 /2019. CPA

13. 연말정산 /2020. CPA

14. 연말정산 /2021. 세무사

15. 특별소득공제와 특별세액공제 /2021. CPA

16. 배당세액공제 /2021. CPA

CHAPTER 6 양도소득세

1. 양도소득세 예정신고

2. 주식의 양도소득세

3. 고가주택과 부담부증여

4. 이월과세와 우회양도

5. 국외자산에 대한 양도소득세 /2017. CPA

6. 고가주택의 양도소득금액 /2018. CPA

7. 양도소득산출세액 /2019. CPA

8. 양도소득산출세액 /2019. 세무사

9. 이월과세 /2020. 세무사

10. 부담부증여 /2020. CPA

11. 부당행위계산의 부인 /2021. CPA

부가가치세법3

CHAPTER 1 과세표준과 매출세액

1. 일반과세자의 과세표준과 매출세액

2. 부동산공급 및 임대용역의 과세표준과 매출세액

3. 겸영사업자 및 간주공급의 과세표준과 매출세액

4. 간주공급 /2017. CPA

5. 과세표준과 매출세액 /2018. CPA

6. 과세표준과 매출세액 /2018. CPA

7. 과세표준과 매출세액 /2019. CPA

8. 과세표준과 매출세액 /2019. 세무사

9. 과세표준과 매출세액 /2020. 세무사

10. 부가가치세 과세표준 /2020. CPA

11. 부가가치세 과세표준 /2020. CPA

12. 부가가치세 과세표준 /2021, 세무사

13. 부가가치세 과세표준 /2021. CPA

14. 부가가치세 과세표준 /2021. CPA

CHAPTER 2 매입세액

1. 매입세액공제

2. 납부세액 및 환급세액의 재계산

3. 의제매입세액과 납부·환급세액의 재계산/2018. CPA

4. 매입세액 /2018. 세무사

5. 매입세액 /2019. CPA

6. 매입세액 /2019. 세무사

7. 매출세액과 매입세액 /2020. 세무사

8. 매입세액 /2021. 세무사

9. 매입세액 /2021. CPA

CHAPTER 3 차가감납부세액

1. 가산세

2. 가산세

3. 차가감납부세액 /2015. 세무사 수정

4. 차가감납부세액의 오류수정

5. 차가감납부세액 /2010. CPA

6. 차가감납부세액 /2007. CPA

7. 차가감납부세액 /2010. 세무사

8. 차가감납부세액 /2017. CPA

9. 차가감납부세액 /2017. 세무사

10. 차가감납부세액 /2020. CPA

11. 가산세 /2021. CPA

CHAPTER 4 간이과세제도

1. 간이과세자

2. 간이과세자와 일반과세자의 비교 /2011. 세무사

3. 재고납부세액 /2005. CPA

4. 재고매입세액 /2003. CPA

5. 간이과세자 /2017. CPA

6. 간이과세자 /2018. CPA

7. 간이과세자 /2019. 세무사

8. 간이과세자 /2019. CPA

9. 간이과세자 /2021. 세무사

상속세 및 증여세4

CHAPTER 1 상속세

1. 총상속재산가액

2. 상속세과세가액

3. 상속공제

4. 상속세 신고납부세액

5. 수유자가 영리법인인 경우 /2017. CPA

6. 상속세과세표준 /2020. CPA

CHAPTER 2 증여세

1. 양도소득세와 증여세

2. 증여재산공제 /2008. CPA

3. 부동산무상사용에 따른 이익의 증여 /2017.CPA

4. 초과배당에 따른 이익의 증여 /2018. CPA

5. 증여세과세문제 /2019. CPA

6. 증여재산공제 /2019. CPA

7. 주식 등의 상장 등 이익의 증여 /2020. CPA

8. 재산취득후 재산가치증가에 다른 이익의 증여/2021. CPA

CHAPTER 3 상속 및 증여재산의 평가

1. 비상장주식의 평가 /2003. CPA

2. 비상장주식의 평가 /2018. CPA

3. 비상장주식의 평가 /2021. CPA